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常州中級經(jīng)濟師學習班位置在哪?

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中級經(jīng)濟師財政稅收基礎打卡試題：納稅檢查

1[.單選題]企業(yè)在2018年發(fā)生如下業(yè)務中，原購進貨物所含的進項稅額不得抵扣的是()。

A.外購原材料取得的增值稅專用運輸發(fā)票

B.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額

C.某企業(yè)購入原材料用于免稅項目

D.某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車

[答案]C

[解析]本題考查不得抵扣進項稅額的情況。選項ABD可以正常抵扣。用于非應稅項目的購進貨物所屬的增值稅額不得抵扣進項稅額。

2[.單選題]如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應納稅收入的金額為()。

A.合同價款的公允價值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價款的價值

D.商品現(xiàn)銷價格

[答案]A

[解析]本題考查增值稅一般銷售方式的檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時，企業(yè)應當按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應收的合同或協(xié)議價款的公允價值，通常應當按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格計算確定。