摘要：現金日記賬的格式主要是三欄式，現金日記賬必須使用訂本賬。三欄式現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和

【資料圖】

現金日記賬的格式主要是三欄式，現金日記賬必須使用訂本賬。

三欄式現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

登記現金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求。除此之外，其他填寫要求如下：

現金日記賬一般依據記賬憑證登記，“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期。

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

“余額”欄應根據“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

庫存現金一般不允許出現貸方余額，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，余額方向默認為借方。